الضرائب الرقمية للمالكين المؤجِّرين (Making Tax Digital): من يُلزَم بها ومتى وكيف
بدأ نظام الضرائب الرقمية لضريبة الدخل في 6 أبريل 2026 للدخل المؤهَّل الذي يزيد على 50,000 جنيه إسترليني، ويليه 30,000 جنيه إسترليني في أبريل 2027 و20,000 جنيه إسترليني في أبريل 2028. ما الذي يُحتسب، والتحديثات ربع السنوية، والملاك المشتركون.
باختصار: إذا تجاوز إجمالي دخلك من العقارات والعمل الحر معًا 50,000 جنيه إسترليني في الفترة من 2024 إلى 2025، فيجب عليك استخدام نظام الضرائب الرقمية لضريبة الدخل منذ 6 أبريل 2026. ينخفض الحد إلى 30,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2027، ثم إلى 20,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2028. تحتفظ بسجلات رقمية وترسل تحديثات ربع سنوية باستخدام برنامج متوافق.
المال والضرائب والتأمين (English)
إنجلترا. تم التحقق منه بموجب القانون في 11 أكتوبر 2026. معلومات، وليست نصيحة قانونية.
اقرأ النسخة الإنجليزية · ترجمة آلية
من يجب عليه استخدامه
ينطبق نظام الضرائب الرقمية لضريبة الدخل في المملكة المتحدة على الأفراد الخاضعين لنظام الإقرار الذاتي الذين يزيد دخلهم المؤهَّل (إجمالي الدخل من العقارات في المملكة المتحدة إضافةً إلى العمل الحر، قبل خصم المصروفات) على 50,000 جنيه إسترليني (من 6 أبريل 2026)، و30,000 جنيه إسترليني (من 6 أبريل 2027)، و20,000 جنيه إسترليني (من 6 أبريل 2028). لا يشمل النظام المالكين الذين يؤجّرون من خلال شركة محدودة. وهو نظام تابع لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، ويشمل المملكة المتحدة بأكملها، وليس إنجلترا وحدها.
ويتوقف الخضوع للنظام على الدخل المؤهَّل:
| من | إذا كان دخلك المؤهَّل يزيد على | في السنة الضريبية |
|---|---|---|
| 6 أبريل 2026 | 50,000 جنيه إسترليني | 2024 إلى 2025 |
| 6 أبريل 2027 | 30,000 جنيه إسترليني | 2025 إلى 2026 |
| 6 أبريل 2028 | 20,000 جنيه إسترليني | 2026 إلى 2027 |
تنظر هيئة الإيرادات والجمارك في الإقرار الذاتي الذي أرسلته عن السنة السابقة. أما الشركة التي تؤجّر عقارات فتدفع ضريبة الشركات ولا تدخل في هذا النظام.
ما الذي يُحتسب كدخل مؤهَّل
هو إجمالي دخلك من العمل الحر والعقارات، قبل خصم المصروفات (الرقم الإجمالي، ويُسمى أيضًا رقم المبيعات):
- الإيجار من العقارات في المملكة المتحدة، والإيجار من العقارات في الخارج إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة لأغراض الضرائب؛
- الدخل من العمل الحر.
ولا يشمل ذلك دخل الوظيفة الخاضع للضريبة عبر نظام PAYE، ولا نصيبك من أرباح الشراكة، ولا توزيعات الأرباح، ولا المعاشات التقاعدية. وإذا كنت تعيش في الخارج، فلا يُحتسب إلا دخلك من العقارات في المملكة المتحدة ومن العمل الحر فيها.
الملاك المشتركون
إذا كنت تملك منزلًا مؤجرًا مع شخص آخر، فلا يُحتسب ضمن دخلك المؤهَّل إلا حصتك من الدخل. وإذا كنت لا تتلقى سوى حصتك بعد خصم المصروفات (على سبيل المثال من كشف وكيل التأجير)، فإن هيئة الإيرادات والجمارك تقدّر هذا الرقم بدلًا من ذلك.
وفي تحديثاتك ربع السنوية للمنزل المؤجَّر بشكل مشترك، يجوز لك إرسال الدخل والمصروفات معًا، أو الدخل وحده. وإذا أسقطت المصروفات، فأضفها بعد انتهاء السنة الضريبية بإعادة إرسال التحديث الرابع قبل تقديم الإقرار الضريبي.
ما عليك فعله
- احتفظ بسجلات رقمية لكل مبلغ إيجار ولكل مصروف، في برنامج أو في جدول بيانات مرتبط ببرنامج.
- أرسل تحديثًا ربع سنويًا لمجاميعك عبر برنامج متوافق. المواعيد النهائية هي 7 أغسطس و7 نوفمبر و7 فبراير و7 مايو. يمكنك استخدام الأرباع المعتادة (تبدأ في 6 أبريل) أو الأرباع التقويمية (تبدأ في 1 أبريل)، وتختار ذلك في برنامجك قبل التحديث الأول.
- قدّم الإقرار الضريبي للسنة عبر البرنامج قبل 31 يناير التالي لانتهاء السنة الضريبية، وادفع المبلغ المستحق. ولا تحل التحديثات ربع السنوية محل الإقرار.
لن تفرض هيئة الإيرادات والجمارك نقاط جزاء على التحديثات ربع السنوية المتأخرة في السنة الضريبية 2026 إلى 2027. أما غرامات الإقرار الضريبي المتأخر والدفع المتأخر فلا تزال سارية.
اختيار البرنامج
تحتفظ هيئة الإيرادات والجمارك بقائمة بالبرامج المتوافقة على موقع GOV.UK. وبعض المنتجات مجانية للشؤون الضريبية البسيطة، ولكن بحدود. وإذا كنت تحتفظ بالفعل بجدول بيانات، فيمكن لـبرنامج الربط أن يتصل به ويرسل التحديثات نيابةً عنك. اختر برنامجًا يتعامل مع دخل العقارات، وإذا احتجت إلى ذلك، مع العقارات المملوكة بشكل مشترك.
الإعفاءات
قد تتمكن من التقدم بطلب للإعفاء إذا لم يكن من المعقول أن تستخدم الأدوات الرقمية، مثلًا بسبب العمر أو الإعاقة أو مكان إقامتك. وإذا وافقت هيئة الإيرادات والجمارك، فستستمر في الإبلاغ عبر نظام الإقرار الذاتي كما في السابق.
السجلات ما زالت مهمة
احتفظ بالإيصالات والفواتير لكل تكلفة. وتذكر أنه بالنسبة للفرد، لا تُعد فائدة الرهن العقاري مصروفًا يُخصم من الإيجار، بل تمنح بدلًا من ذلك ائتمانًا ضريبيًا بالمعدل الأساسي.
يحتفظ LevelMoves بإيجاراتك وتكاليفك حسب السنة الضريبية، ويمكنه تصديرها إلى محاسبك أو إلى برنامج الضرائب الرقمية؛ ولا يرسل أي شيء إلى هيئة الإيرادات والجمارك.
هذا الدليل معلومات عامة وليس نصيحة ضريبية. تحقق من إرشادات هيئة الإيرادات والجمارك أو استشر مستشارًا ضريبيًا بشأن وضعك الخاص.
من أين يأتي هذا
أسئلة يطرحها أصحاب العقارات
هل يحتاج المالكون المؤجِّرون إلى استخدام نظام الضرائب الرقمية؟
نعم، إذا تجاوز إجمالي دخلك من العقارات والعمل الحر الحد المحدد: 50,000 جنيه إسترليني من 6 أبريل 2026، و30,000 جنيه إسترليني من 6 أبريل 2027، و20,000 جنيه إسترليني من 6 أبريل 2028، وتُحسب كل منها بناءً على إقرار سنة سابقة.
هل حد الـ50,000 جنيه إسترليني لنظام الضرائب الرقمية قبل المصروفات أم بعدها؟
قبل المصروفات. فالدخل المؤهَّل هو إجمالي الإيجار إضافةً إلى إجمالي دخل العمل الحر، وليس الربح. ولا يُحتسب دخل الوظيفة وتوزيعات الأرباح والمعاشات.
كيف يعمل نظام الضرائب الرقمية في العقارات المملوكة بشكل مشترك؟
لا يُحتسب ضمن الحد إلا حصتك من الدخل. وفي التحديثات ربع السنوية، يمكنك إرسال الدخل وحده للمنزل المؤجَّر بشكل مشترك، ثم إضافة المصروفات بعد انتهاء السنة وقبل تقديم إقرارك الضريبي.
ما هي مواعيد التحديثات ربع السنوية لنظام الضرائب الرقمية؟
7 أغسطس و7 نوفمبر و7 فبراير و7 مايو. لن تفرض هيئة الإيرادات والجمارك نقاط جزاء على التحديثات ربع السنوية المتأخرة في السنة الضريبية 2026 إلى 2027، لكن الإقرار الضريبي ما زال مستحقًا قبل 31 يناير.
هل يمكنني الاستمرار في استخدام جدول بيانات لنظام الضرائب الرقمية؟
نعم، باستخدام برنامج ربط يصل جدول بياناتك بهيئة الإيرادات والجمارك ويرسل التحديثات ربع السنوية والإقرار الضريبي. وتدرج هيئة الإيرادات والجمارك المنتجات المتوافقة على موقع GOV.UK.
اقرأ التالي
دليل
ما الغرامات التي قد يواجهها المؤجرون في إنجلترا؟ قائمة مراجعة
كل عقوبة مالية قد يواجهها المؤجر الخاص في إنجلترا، مع الحد الأقصى الرسمي لكل منها: الجزاءات المدنية بقيمة 7,000 جنيه إسترليني و40,000 جنيه إسترليني بموجب قانون حقوق المستأجرين (Renters' Rights Act)، وأوامر رد الإيجار بما يصل إلى إيجار سنتين، والودائع، والرسوم، والحق في الإيجار (right to rent)، والغاز، والكهرباء، ومنبهات الإنذار، وتقييمات كفاءة الطاقة، والترخيص. الحدود القصوى فقط، من GOV.UK والتشريعات؛ المجالس المحلية تحدد نقاط بدايتها الخاصة.
دليل
تأمين المؤجِّر: هل هو إلزامي بموجب القانون، وماذا يغطي؟
لا يُلزم أي قانون المؤجِّر في إنجلترا بشراء تأمين، لكن قد يُلزمه بذلك الرهن العقاري وعقد الإيجار ووثيقة التأمين القائمة لديه. ما الذي تغطيه وثائق المؤجِّر عادةً، وما الذي تستثنيه، وما الذي لا يجوز له تحميله للمستأجر.
دليل
بيع منزل مؤجَّر: مع المستأجر فيه أو خالياً
بِع والمستأجر باقٍ فيه، أو بِع والمنزل خالٍ. بدون موافقة المستأجر، يتطلب السبب 1A إشعاراً مدته أربعة أشهر، ولا يجوز استخدامه في السنة الأولى. إضافةً إلى شهادة EPC والموعد النهائي الضريبي البالغ 60 يوماً.
دليل
تأجير منزل في إنجلترا أثناء إقامتك في الخارج
ينطبق قانون إنجلترا على تأجيرك أينما كنت تقيم: نفس فحوصات السلامة وقواعد الودائع والمستندات. ما يتغير هو الضريبة على الإيجار، وعنوان في إنجلترا وويلز لمستأجرك، ومن يتعامل مع تسرب مياه في الساعة الثانية صباحاً.
النماذج والشروط والأخبار عن هذا
مسرد المصطلحات
تقرير ضريبة الأرباح الرأسمالية خلال 60 يومًا
عند بيع منزل في المملكة المتحدة ليس منزلك الرئيسي وتكون مدينًا بضريبة الأرباح الرأسمالية، يجب الإبلاغ عنها ودفعها إلى HMRC خلال 60 يومًا من إتمام البيع.
مسرد المصطلحات
حماية أموال العملاء (CMP)
تغطية تعوّض المؤجِّرين والمستأجرين إذا فقد وكيل أو أساء استخدام الأموال التي يحتفظ بها لصالحهم. إلزامية على الوكلاء في إنجلترا الذين يحتفظون بأموال العملاء.
مسرد المصطلحات
مسؤولية ضريبة المجالس المحلية
من يجب عليه دفع ضريبة المجالس المحلية عن المنزل. عادةً المستأجر الذي يقيم فيه؛ والمالك في حالة المنزل متعدد الإشغال، أو المنزل الشاغر، أو عندما لا يقيم فيه أحد بوصفه مسكنه الرئيسي.
مسرد المصطلحات
إيجار الأرض (Ground rent)
مبلغ سنوي يدفعه صاحب الإيجار الطويل إلى المالك الحر بموجب عقد الإيجار الطويل. بالنسبة لمعظم عقود الإيجار الطويلة السكنية الجديدة المبرمة منذ 30 يونيو 2022، يقتصر هذا المبلغ على قيمة رمزية تعادل لا شيء.
هل قرأت ما يكفي؟ حمّل مستندًا للبدء.
يحتفظ المساعد الشخصي بكل تاريخ في هذا الدليل لك ويستأذن قبل أي شيء يكلف مالاً.