非居住者大家制度（Non-Resident Landlord Scheme）：ステップ・バイ・ステップ
英国外に年間6か月を超えて住んでいる場合、HMRCが全額の受け取りを認めない限り、英国内の家賃にかかる税金は代理人または借主によって差し引かれます。制度の仕組み、フォームNRL1i、毎年提出すべき内容について説明します。
要するに: 通常、英国外に住んでいる場合、賃貸代理人（代理人がおらず家賃が週100ポンドを超える場合は借主）は、家賃から基本税率の税金を差し引かなければなりません。家賃を全額受け取り、税金は自己申告（Self Assessment）で納付するために、フォームNRL1iでHMRCに申請してください。
海外の家主 (English)お金、税金、保険 (English)
イングランド。 2026年10月4日に法律と照合して確認済み. 情報であり、法的助言ではありません。
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対象となる方
Non-Resident Landlord Scheme は HMRC の制度で、通常の居住地が英国外にあり、英国内の物件を賃貸している大家さん向けです。英国内の賃貸代理業者は、HMRC から全額受領の承認を受けていない限り、家賃から基本税率の税金を差し引かなければなりません。1週間に100ポンドを超える家賃を直接受け取る借家人も、同じように差し引く必要があります。
個人の場合、「通常の居住地が英国外」とは、1年のうち6か月を超えて海外で暮らすことを指します。英国内のどの物件からの家賃も対象で、イングランドだけに限られません。法人や受託者には別の様式があります。
何もしなかった場合
- 賃貸代理業者を通す場合： 代理業者は、あなたのために支払った費用を差し引いた後の家賃から基本税率（20%）の税金を差し引き、四半期ごとにHMRCへ納付しなければなりません。家賃がいくら少額でも同じです。あなたの代わりに家賃を集める人は、友人であっても代理業者とみなされます。
- 代理業者を通さない場合： 家賃が1週間100ポンドを超える場合、借家人が税金を差し引き、四半期ごとにHMRCへ納付しなければなりません。
毎年、代理業者または借家人は、差し引いた税額を示す証明書（NRL6）を発行します。これにより、納税額からその税金を差し引いて請求できます。
家賃を全額受け取る
ほとんどの大家さんは、税金を差し引かずに家賃を受け取る申請をし、代わりに税金はSelf Assessmentを通じて納めています。
- 様式NRL1i（個人向け）に記入し、HMRCへ送付します。海外へ移住した時点、または賃貸を始める前に申請できます。
- HMRCが承認すると、代理業者または借家人に通知し、税金の差し引きを止めるよう指示します。それまでは、差し引きを続けなければなりません。
- 毎年、税年度の終了後1月31日までに、Self Assessmentの納税申告書で家賃を申告してください。
記録の保管
すべての家賃の支払いと、すべての費用（修繕、代理業者手数料、保険、証明書）について、領収書とともに保管してください。住宅ローンの利息は家賃から差し引かれません。基本税率での税額控除の対象となります。Making Tax Digital for Income Tax は、2026年4月から一定の所得基準を超える大家さんに適用されます。ご自身が対象かどうかご確認ください。
お住まいの国での税金
お住まいの国でも、同じ家賃に課税される場合があります。ほとんどの租税条約では英国税の控除が認められているため、二重に納税することはありません。両国の制度に詳しい税務アドバイザーにご相談ください。
このガイドは情報提供であり、税務アドバイスではありません。HMRC自身のガイダンスは下記にリンクしています。
これはどこから来たのか
家主からの質問
フォームNRL1iとは何ですか？
海外に住む個人の大家が、英国内の家賃から税金を差し引かずに受け取るために、HMRCへ提出する申請書です。HMRCが同意すると、代わりに自己申告（Self Assessment）の納税申告書で家賃を申告します。
借主が直接家賃を支払ってくれています。借主は税金を差し引く必要がありますか？
家賃が週100ポンドを超え、かつHMRCがあなたに全額の受け取りを認めたことを借主に伝えていない場合に限ります。それ以下であれば、借主は全額を支払い、あなたが自分で申告します。
私の家賃を集金している友人は、代理人にあたりますか？
この制度上はあたります。英国内であなたの家賃を受け取る、または支払い先を管理する人は、誰であれ代理人とみなされ、HMRCがあなたの承認をしていない限り税金を差し引かなければなりません。
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これに関するテンプレート、規約、ニュース
用語集
Non-Resident Landlord Scheme
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所得税のためのMaking Tax Digital
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