家主向けMaking Tax Digital：対象者、時期、方法

対象者

Making Tax Digital for Income Taxは、英国全体で、Self Assessmentの対象となる個人に適用されます。対象となるのは、適格所得（費用を差し引く前の、英国の不動産からの賃料と自営業の収入の合計）が£50,000を超える場合（2026年4月6日から）、£30,000を超える場合（2027年4月6日から）、£20,000を超える場合（2028年4月6日から）です。有限会社を通じて物件を貸している場合は対象外です。これはHMRCの制度なので、イングランドだけでなく英国全体が対象です。

対象になるかどうかは適格所得によって決まります。

HMRCは、前の年度に提出されたSelf Assessmentの申告書を基に判断します。物件を賃貸する会社は法人税を納めるため、この制度の対象外です。

適格所得に含まれるもの

費用を差し引く前の、自営業と不動産からの総収入（総額、売上ともいいます）です。

• 英国の不動産からの賃料。英国居住者の場合は、海外の不動産からの賃料も含みます。
• 自営業からの収入。

PAYEで課税される給与所得、パートナーシップの利益の分配、配当、年金は含まれません。海外に住んでいる場合は、英国の不動産からの収入と英国での自営業の収入だけが対象になります。

共同所有者

他の人と一緒に賃貸物件を所有している場合、自分の持分に当たる収入だけが適格所得に含まれます。費用を差し引いた後の自分の取り分だけを受け取っている場合（たとえば、賃貸管理会社の明細書による場合）は、HMRCはその額で判断します。

共同で賃貸している物件の四半期更新では、収入と費用の両方を送るか、収入だけを送ることができます。費用を含めなかった場合は、税年度の終了後、確定申告書を提出する前に第4回の更新を再度送信して、費用を追加します。

必要な手続き

1. 賃料と各費用のデジタル記録を保管します。ソフトウェア、またはソフトウェアと連携したスプレッドシートで管理できます。
2. 対応ソフトウェアで、合計額の四半期更新を送信します。締切は8月7日、11月7日、2月7日、5月7日です。標準の四半期（4月6日開始）か、暦の四半期（4月1日開始）を選べます。最初の更新を送る前に、ソフトウェアで選択します。
3. 税年度の終了後、1月31日までに、ソフトウェアを通じて申告書を提出し、納付額を支払います。四半期更新は申告書の提出に代わるものではありません。

HMRCは、2026年から2027年の税年度中の四半期更新の遅延については、罰点を科しません。ただし、申告書の遅延と納付の遅延に対する罰則は引き続き適用されます。

ソフトウェアの選び方

HMRCはGOV.UKで対応ソフトウェアの一覧を公開しています。一部の製品は、利用に制限はあるものの、単純な税務処理であれば無料で使えます。すでにスプレッドシートを使っている場合は、ブリッジングソフトウェアでそれに接続し、更新を代わりに送信させることができます。不動産収入、必要であれば共同所有の不動産にも対応しているものを選んでください。

免除

年齢、障害、居住地などの理由で、デジタルツールを使うのが合理的でない場合は、免除を申請できることがあります。HMRCが認めれば、これまでどおりSelf Assessmentで申告を続けられます。

記録も引き続き重要です

すべての費用について、領収書と請求書を保管してください。個人の場合、住宅ローンの利息は賃料から差し引く費用ではなく、基本税率による税額控除になる点に注意してください。

LevelMovesは、賃料と費用を税年度ごとに管理し、会計士やMTDソフトウェア向けに書き出すことができます。HMRCへは何も送信しません。

このガイドは情報提供を目的としたもので、税務上のアドバイスではありません。ご自身の状況については、HMRCのガイダンスを確認するか、税務アドバイザーにご相談ください。